江蘇省財政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)PPP項目績效管理的通知

蘇財金[2020]105號

各市縣財政局：
    為規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）項目全生命周期績效管理，提高公共服務(wù)供給效能，保障合作各方合法權(quán)益，進(jìn)一步提升我省PPP項目管理水平，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》以及《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》（財金〔2020〕13號，以下簡稱《指引》），現(xiàn)就有關(guān)要求通知如下，請聯(lián)合行業(yè)主管部門、項目實施機(jī)構(gòu)、項目公司（社會資本）、第三方機(jī)構(gòu)一并遵照執(zhí)行。
    一、準(zhǔn)備階段項目績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的編制審核
    （一）項目實施機(jī)構(gòu)在PPP項目入庫環(huán)節(jié)（準(zhǔn)備階段）負(fù)責(zé)編制該項目的總體績效目標(biāo)與績效指標(biāo)?？傮w績效目標(biāo)與績效指標(biāo)屬于《項目實施方案》的重要章節(jié)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行潛在社會資本市場測試，并結(jié)合測試反饋結(jié)果進(jìn)行修訂完善。實施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以正式文件形式將《項目實施方案》（含項目總體績效目標(biāo)與績效指標(biāo)）報送財政部門、行業(yè)主管部門審核。行業(yè)主管部門為實施機(jī)構(gòu)的，僅需報財政部門審核。項目涉及多個行業(yè)主管部門的，應(yīng)當(dāng)分別報送。未明確行業(yè)主管部門的，由同級人民政府予以明確后報送。
    （二）財政部門會同行業(yè)主管部門及時對實施機(jī)構(gòu)報送的《項目實施方案》進(jìn)行審核，重點關(guān)注項目總體績效目標(biāo)與績效指標(biāo)，具體可通過專家評審等方式開展（應(yīng)當(dāng)包括行業(yè)技術(shù)專家）。項目總體績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的評審應(yīng)當(dāng)主要對照《指引》第七條、第八條、第九條、第十條的規(guī)定進(jìn)行，并關(guān)注政府承擔(dān)的年度運營補(bǔ)貼支出是否與當(dāng)年項目公司（或社會資本）績效評價結(jié)果完全掛鉤。實施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)專家評審提出的修改意見對項目總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)予以修改完善，并重新提請專家進(jìn)行書面復(fù)核。復(fù)核通過后，專家應(yīng)當(dāng)出具《××PPP項目準(zhǔn)備階段總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)專家評審意見表》并簽字確認(rèn)。財政部門、行業(yè)主管部門依據(jù)評審及復(fù)核結(jié)果作出通過績效評審的結(jié)論。實施機(jī)構(gòu)據(jù)以完善項目“一案兩評”，并將報請相關(guān)部門審核的文件、專家評審及復(fù)核意見、對照修改結(jié)果、專家評審意見表等文件資料列為《項目實施方案》的附件。為提高工作效率，總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的專家評審可以與“一案兩評”的評審一并進(jìn)行，但專家仍需出具《××PPP項目準(zhǔn)備階段總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)專家評審意見表》并簽字確認(rèn)。
    （三）在《項目實施方案》相關(guān)章節(jié)，實施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)說明總體績效目標(biāo)與績效指標(biāo)、年度績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的關(guān)聯(lián)銜接內(nèi)容，并明確年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)工作要求?！俄椖繉嵤┓桨浮窇?yīng)合法合規(guī)編制績效目標(biāo)與績效指標(biāo)允許變更或爭議解決機(jī)制條款，為項目后續(xù)階段可能面臨的不確定事項預(yù)留空間。
    （四）項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)將通過物有所值評價和財政承受能力論證的《項目實施方案》（含項目總體績效目標(biāo)與績效指標(biāo)），報本級人民政府審核批復(fù)。本級人民政府批復(fù)同意的實施方案，是項目后期政府采購和合同簽訂的重要依據(jù)。
    二、采購階段績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的調(diào)整
    （一）PPP項目采購階段，招標(biāo)文件中項目的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)原則上應(yīng)當(dāng)與政府批復(fù)的實施方案保持一致。
    （二）中標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生后，實施機(jī)構(gòu)可根據(jù)《指引》第十一條第二款的規(guī)定，結(jié)合社會資本響應(yīng)及合同談判情況對績效指標(biāo)體系中的非實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行合理調(diào)整。財政部門會同行業(yè)主管部門及時對調(diào)整情況及結(jié)果進(jìn)行審核，并經(jīng)專家復(fù)核并簽署《××PPP項目采購階段總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)專家評審意見表》或由PPP法律顧問出具《法律意見書》予以認(rèn)定。PPP項目績效目標(biāo)和指標(biāo)體系應(yīng)在項目合同中予以明確。
    （三）采購結(jié)果公示結(jié)束后、PPP項目合同正式簽訂前，項目實施機(jī)構(gòu)應(yīng)按《政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法》（財金〔2016〕92號）規(guī)定，將擬簽訂的合同提交行業(yè)主管部門、財政部門、法制部門等相關(guān)職能部門審核。PPP項目合同審核時，除應(yīng)對照項目實施方案、物有所值評價報告、財政承受能力論證報告及采購文件，檢查合同內(nèi)容是否發(fā)生實質(zhì)性變更以外，還應(yīng)重點審核合同約定的PPP項目績效目標(biāo)和指標(biāo)體系是否與《項目實施方案》、采購文件保持一致或未發(fā)生實質(zhì)性變動，是否通過專家復(fù)審或通過《法律意見書》確認(rèn)。通過審核的PPP合同，由實施機(jī)構(gòu)報本級人民政府批準(zhǔn)并授權(quán)實施機(jī)構(gòu)簽署。
    三、執(zhí)行階段績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的調(diào)整
    PPP項目執(zhí)行階段，績效目標(biāo)和績效指標(biāo)原則上不予調(diào)整。確因變化需要調(diào)整的，實施機(jī)構(gòu)可通過召開專家評審會的方式，委托與項目公司（社會資本）共同認(rèn)可的專家，對調(diào)整結(jié)果的合法合規(guī)性、合理性、科學(xué)性、可行性進(jìn)行評審。
    （一）因項目建設(shè)運營涉及的投資、邊界發(fā)生重大變化確需變更的，實施機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行項目變更調(diào)整手續(xù)，項目績效目標(biāo)與績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)重新編制。因相關(guān)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化或突發(fā)事件、不可抗力等無法預(yù)見的重大變化影響績效并確需調(diào)整的，實施機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定對項目績效目標(biāo)與績效指標(biāo)進(jìn)行修正完善。上述指標(biāo)的變更、完善均應(yīng)參照準(zhǔn)備階段的績效目標(biāo)與績效指標(biāo)審核要求，報送財政部門、行業(yè)主管部門審核。專家評審?fù)ㄟ^后，專家應(yīng)當(dāng)出具《××PPP項目執(zhí)行階段總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)專家評審意見表》并簽字確認(rèn)。財政部門及相關(guān)行業(yè)主管部門可據(jù)此作出審核通過的結(jié)論，通過審核后報本級人民政府批準(zhǔn)。
    （二）根據(jù)《指引》第十三條的規(guī)定，實施機(jī)構(gòu)在項目運營期間逐年編制PPP項目政府付費或可行性缺口補(bǔ)助支出預(yù)算時，應(yīng)將年度績效目標(biāo)和指標(biāo)連同編制的預(yù)算申報資料一并報送財政部門審核。年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)應(yīng)由實施機(jī)構(gòu)按照總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)以及年度工作開展情況合理制定，財政部門可組織專家對項目年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)進(jìn)行評審，評審后形成《××PPP項目××年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)評審結(jié)果》，作為財政部門預(yù)算審核編制等工作的重要依據(jù)。
    四、規(guī)范項目績效評價和按效付費
    （一）實施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目合同和經(jīng)審定的年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，在項目建設(shè)期、運營期進(jìn)行年度績效評價。年度績效評價要統(tǒng)籌考慮評價開始及截止時點，為項目審核和資金撥付預(yù)留時間，不得出現(xiàn)超期、拖欠運營補(bǔ)貼現(xiàn)象。
    （二）績效評價時，實施機(jī)構(gòu)應(yīng)建立依據(jù)充分、程序規(guī)范、檔案完備、全程留痕的績效評價過程管理機(jī)制，要求評價人員填制《PPP項目績效評價工作底稿》（附件1，以下簡稱工作底稿）。評價人員應(yīng)對照年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)對項目公司（社會資本）的工作成效進(jìn)行客觀、公允、全面評價，逐項指標(biāo)編制工作底稿（得分底稿和扣分底稿均須編制），并應(yīng)搜集充分適當(dāng)?shù)牡梅?、扣分的依?jù)列為具體工作底稿的附件。項目公司（社會資本）應(yīng)當(dāng)對工作底稿內(nèi)容及結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，簽署“情況屬實”等反饋意見并簽章。項目公司（社會資本）對工作底稿及附件有異議的，應(yīng)當(dāng)提供解釋和佐證材料，評價人員應(yīng)予以甄別認(rèn)定并決定是否采納。工作底稿應(yīng)作為評價結(jié)果產(chǎn)生的主要依據(jù)。按《指引》第十九條第五款要求進(jìn)行資料歸檔時，應(yīng)當(dāng)將工作底稿一并歸檔，歸檔應(yīng)保存紙質(zhì)檔案和電子掃描PDF版，為今后接收監(jiān)督檢查、審計巡查等工作做好準(zhǔn)備。
    （三）實施機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《指引》第十九條、二十條、二十一條的規(guī)定編制項目年度績效評價報告。評價報告還應(yīng)包含年度績效評價總得分、按照合同約定的運營補(bǔ)貼計算模型等測算得出的年度運營補(bǔ)貼總額?？冃гu價報告應(yīng)按《指引》第十九條第六款、第二十條的規(guī)定征詢項目公司（社會資本）的意見。
    （四）上述工作完成后，實施機(jī)構(gòu)應(yīng)將年度績效評價報告按《指引》第二十一條的規(guī)定報送財政部門、行業(yè)主管部門復(fù)核，并應(yīng)同時報送工作底稿及附件。復(fù)核時可委托獨立第三方機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后應(yīng)作出《××PPP項目××年度績效評價報告復(fù)核結(jié)果的報告（復(fù)核結(jié)論）》并簽章確認(rèn)。財政部門應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)績效評價結(jié)果撥付實施機(jī)構(gòu)項目年度運營補(bǔ)貼資金。
    五、相關(guān)工作要求
    （一）實施機(jī)構(gòu)可通過合規(guī)方式委托第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開展績效評價，包括但不限于總體績效目標(biāo)和績效指標(biāo)制定或完善、年度績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的制定或完善、年度績效評價等。但已承擔(dān)項目“一案兩評”編制和招標(biāo)代理的第三方機(jī)構(gòu)不得承擔(dān)績效評價工作，具體按《關(guān)于進(jìn)一步提高政府和社會資本合作（PPP）項目第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的意見》（蘇財金〔2020〕69號）執(zhí)行。
    （二）實施機(jī)構(gòu)項目績效管理相關(guān)工作可聯(lián)合財政部門、行業(yè)主管部門共同開展，減少信息不對稱，提高工作效率，保障項目及時順利推進(jìn)。
    （三）各市縣財政部門要會同實施機(jī)構(gòu)、行業(yè)主管部門、第三方機(jī)構(gòu)、專家等共同做好項目績效管理信息公開相關(guān)工作，及時、規(guī)范在全國PPP綜合信息平臺上填報上傳相關(guān)信息資料，做到應(yīng)填盡填，主動接受社會監(jiān)督。
    （四）各市縣財政部門在每年開展的PPP項目財政監(jiān)督工作中，應(yīng)按本文件和《指引》要求，對項目開展績效管理相關(guān)工作重點監(jiān)督。
    （五）各地應(yīng)對照《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺項目庫管理的通知》（財辦金〔2017〕92號）、《關(guān)于推進(jìn)政府和社會資本合作規(guī)范發(fā)展的實施意見》（財金〔2019〕10號）和《指引》，做好新老項目績效管理銜接工作。

    附件：1．PPP項目績效評價工作底稿
         2．財政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》的通知

江蘇省財政廳
2020年9月24日